حاسبة ضريبة القيمة المضافة 15%: إضافة الضريبة وإزالتها مع أمثلة

لإضافة ضريبة القيمة المضافة في السعودية اضرب السعر قبل الضريبة في 1.15، ولإزالتها من سعر شامل اقسمه على 1.15، أما مبلغ الضريبة الموجود داخل السعر الشامل فيساوي السعر × 15/115. يجمع هذا الدليل معادلات حاسبة الضريبة، وجداول محلولة، وقواعد التقريب لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والأخطاء التي تكلّفك هللات.

طُبّقت ضريبة القيمة المضافة في المملكة منذ بداية 2018 بنسبة أساسية قدرها 5%، ثم أعلنت وزارة المالية في 11 مايو 2020 رفعها إلى 15%، وتسري النسبة الجديدة على التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية التي تتم اعتبارًا من 1 يوليو 2020 [1]. ولأن صفحة المدونة لا تشغّل حاسبة تفاعلية، يقدّم هذا الدليل الحساب بصيغة تراجعها بنفسك أو تنقلها إلى جدول بيانات. وهو معلومات عامة لا استشارة ضريبية.

معادلات حاسبة الضريبة: أربع معادلات تكفي

كل حاسبة لضريبة القيمة المضافة، من نظام نقاط البيع في المتجر إلى البرنامج المحاسبي، تعمل بالمعادلات الأربع نفسها. ينص الدليل الإرشادي للهيئة الخاص بتعديل النسبة على أن الضريبة تساوي قيمة التوريد غير شاملة الضريبة × 15%، أو المقابل المستلم شاملًا الضريبة × 15/115 [1]. وتصوغ اللائحة التنفيذية القاعدة العامة في الفقرة 2 من المادة الخامسة والأربعين: الضريبة = المقابل × نسبة الضريبة ÷ (100% + نسبة الضريبة) [2].

وتنبّه الهيئة إلى أن الكسر 3/23 مطابق للكسر 15/115 ويمكن استخدامه بدلًا منه [1]. وللحساب الذهني: الضريبة داخل السعر الشامل تزيد قليلًا على 13% منه (3 ÷ 23 ≈ 0.1304)، والصافي نحو 87% منه. استخدم هذا التقريب للتأكد من معقولية الرقم فقط، أما مبلغ الفاتورة فيُستخرج بالمعادلة لا بالتقريب.

حساب ضريبة القيمة المضافة على سعر قبل الضريبة: جدول محلول

تستخدم هذا الاتجاه حين تعرض سعرك قبل الضريبة، كما في أغلب عروض الأسعار بين الشركات. اضرب الصافي في 0.15، وقرّب الضريبة إلى أقرب هللة، ثم أضفها إلى الصافي.

الصف الأخير مثال الهيئة نفسها: شركة توريد معدات قدّمت عرضًا بمبلغ 1,345,000 ريال غير شامل الضريبة، وأصدرت فاتورة بضريبة قدرها 201,750 ريالًا، فبلغ الإجمالي 1,546,750 ريالًا [1].

الخصم يُطرح قبل احتساب الضريبة

تُحتسب الضريبة على القيمة الفعلية للتوريد بعد الخصومات، ويجب أن تبيّن الفاتورة الخصم والقيمة بعده ومبلغ الضريبة والإجمالي [3].

مثال توضيحي. شركة تجارية في الدمام تعرض شحنة بسعر 1,000 ريال وتتفق مع العميل على خصم 10%. الضريبة مستحقة على 900 ريال، أي 135 ريالًا، فيدفع العميل 1,035 ريالًا. ولو احتُسبت الضريبة على 1,000 ريال ثم طُرح الخصم بعدها، لزادت الضريبة 15 ريالًا بلا وجه حق.

إزالة الضريبة من السعر الشامل: كيف تحسبها؟

تستخدم هذا الاتجاه حين يكون السعر شاملًا الضريبة أصلًا، كما يجب أن تكون أسعار الرفوف وقوائم المطاعم المعروضة للمستهلك (انظر قسم الأخطاء أدناه). احسب الضريبة داخل السعر بالكسر 15/115، وقرّبها إلى أقرب هللة، ثم اطرحها من السعر الشامل لتحصل على الصافي. بهذا الترتيب يعود مجموع الصافي والضريبة دائمًا إلى السعر الذي دفعه العميل بالضبط.

في مثال ورشة السيارات اتفق العميل على مبلغ ثابت قدره 200 ريال شاملًا الضريبة، فاحتسبت الورشة 200 × 15/115 = 26.09 ريالًا، وأدرجتها ضريبةَ مخرجات، وأصدرت فاتورة تبيّن 173.91 ريالًا للخدمة و26.09 ريالًا للضريبة [1]. وفي مثال التلفزيون اختار تاجر التجزئة سعرًا معلنًا قدره 3,899 ريالًا شاملًا الضريبة، فكان إيراده من كل جهاز 3,390.43 ريالًا والضريبة 508.57 ريالات [1].

حساب ضريبة القيمة المضافة في فاتورة مختلطة

قد تجمع الفاتورة الواحدة بنودًا خاضعة للنسبة الأساسية وبنودًا خاضعة لنسبة الصفر وبنودًا معفاة. التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر خاضعة للضريبة بنسبة 0%، وتذكر الهيئة منها صادرات السلع والخدمات، والنقل الدولي، والأدوية والمعدات الطبية المؤهلة، والمعادن الاستثمارية [1]. أما التوريدات المعفاة فلا ضريبة عليها أصلًا، ومن أمثلتها لدى الهيئة الخدمات المالية المعفاة والتوريدات العقارية المعفاة [3]، وقد أُعفيت التوريدات العقارية التي تنقل الملكية من ضريبة القيمة المضافة منذ 4 أكتوبر 2020 [1].

ويعرض الدليل الإرشادي للفوترة الإلكترونية مثال بنك يتقاضى عمولة قدرها 6,250 ريالًا خاضعة لنسبة 15%، وعنصر ربح قدره 50,000 ريال على قرض، معفى من الضريبة، وإن أصدر البنك فاتورة واحدة للبندين وجب أن تستوفي متطلبات الفاتورة الضريبية [5]. ضريبة العمولة 937.50 ريالًا، ولا ضريبة على البند المعفى.

مثال توضيحي. موزّع مستلزمات طبية في الرياض يصدر فاتورة ضريبية واحدة إلى عيادة:

تنطبق هنا قاعدتان. إن كانت كل البنود خاضعة لنسبة 15% جاز احتساب الضريبة على إجمالي الفاتورة، وإن اختلفت النسب احتُسبت لكل بند على حدة [3]. وإذا لم تُفرض الضريبة بالنسبة الأساسية، وجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية بيانًا يوضح المعاملة الضريبية المطبقة [2]. أما تحديد ما إذا كان بند ما مؤهلًا لنسبة الصفر فعلًا فمسألة نظامية لا حسابية، فراجع أدلة الهيئة الخاصة بقطاعك قبل أن تبرمجه في نظامك.

قواعد تقريب الضريبة: الهللات ومجاميع البنود وفرق الهللة

يضع الدليل الإرشادي للفواتير الضريبية والسجلات، في إصداره المحدث في مايو 2026، القاعدة الأساسية: يُبيَّن مبلغ الضريبة بالريال والهللة، ويجوز ذكر سعر الوحدة دون تقريب، لكن إذا تضمن مبلغ الضريبة أو المبلغ الخاضع لها كسورًا من الهللة وجب تقريب الضريبة إلى أقرب هللة، ويجب أن تكون الأرقام المقرّبة في الفاتورة هي نفسها المستخدمة في الإقرار الضريبي [3].

وتضيف المواصفة الفنية لصيغة XML للفاتورة الإلكترونية ثلاث قواعد: التقريب إلى الأعلى عند النصف (إذا كان الرقم العشري الثالث 5 أو أكثر يُقرَّب إلى الأعلى)، وتقريب النتائج النهائية لا الخطوات الوسيطة، وتقريب إجمالي الضريبة لكل فئة على مستوى الفاتورة لا بجمع مبالغ البنود المقرّبة [4]. وهذه القاعدة الأخيرة تفسّر لماذا تختلف حاسبتان بهللة واحدة.

مثال توضيحي. فاتورة فيها ثلاثة بنود قيمة كل منها 10.10 ريالات، وكلها بنسبة 15%:

الرقم المحسوب على مستوى الفاتورة، 4.55 ريالات، هو ما تقتضيه قاعدة المواصفة [4]. ومثل هذه الفروق الصغيرة هي سبب اختلاف ضريبة السلة نفسها بين جدول المحاسب ونظام الفوترة.

ويظهر فرق ثانٍ حين يحفظ النظام صافيًا مقرّبًا ثم يعيد حساب الإجمالي. سعر رف قدره 59.99 ريالًا شاملًا الضريبة يعطي صافيًا قدره 52.17 ريالًا، فإذا أضفت إليه 15% من جديد خرجت الضريبة 7.83 ريالات والإجمالي 60.00 ريالًا، أي بزيادة هللة على السعر المعلن. والحل: إن كانت أسعارك شاملة الضريبة فاجعل السعر الشامل هو الرقم المرجعي، واستخرج منه الضريبة بالكسر 15/115، كما تشترط الهيئة في مبيعات التجزئة [1].

حاسبة الضريبة في جدول بيانات

يمكنك بناء الحاسبة في Excel أو Google Sheets خلال دقيقة. ضع المبلغ في العمود A واستخدم المعادلات التالية في الصف 2، فالدالة ROUND تضبط كل رقم على الهللة.

اختبر الجدول بأرقام الهيئة المنشورة قبل أن تعتمد عليه: 200 ريال شاملة يجب أن تعطي ضريبة قدرها 26.09 ريالًا، و3,899 ريالًا يجب أن تعطي 508.57 ريالات [1]. ثم جرّب مثال البنود الثلاثة بقيمة 10.10 ريالات لتعرف هل يقرّب نظام الفوترة لديك على مستوى البند أم الفاتورة.

أخطاء شائعة في حساب ضريبة 15%

تتكرر أخطاء حساب الضريبة في أنماط قليلة، ويظهر كل منها عند مراجعة الفواتير.

1. خصم 15% من السعر الشامل. ضرب السعر الشامل في 0.85 لا يزيل الضريبة، بل يزيل أكثر منها، لأن الضريبة 15% من الصافي لا من الإجمالي.

2. إضافة الضريبة وأنت غير مسجل. لا يصدر الفاتورة الضريبية إلا المسجل في ضريبة القيمة المضافة، ومن أصدر وهو غير مسجل مستندًا يُقصد به أن يكون فاتورة ضريبية، أو حصّل مبلغًا على أنه ضريبة، يُعاقب بغرامة تصل إلى 100,000 ريال [3][6]. والتسجيل إلزامي إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة خلال 12 شهرًا 375,000 ريال، ويجوز اختياريًا إذا تجاوزت 187,500 ريال [3].

3. عرض الأسعار للمستهلك قبل الضريبة. يجب أن تكون أسعار التجزئة المعروضة على السلع في المتاجر شاملة الضريبة، ويستند دليل الهيئة في ذلك إلى نص الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول الخليج بأن السعر المعلن في السوق المحلية يجب أن يتضمن الضريبة [1]. وتذكر صفحة ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة كذلك أن الفاتورة المبسطة تصدر باللغة العربية وتبيّن السعر الإجمالي شاملًا الضريبة [7].

4. احتساب الضريبة قبل الخصم. كما سبق، تتبع الضريبة القيمة بعد الخصومات [3].

5. ذكر الضريبة بعملة أجنبية فقط. يجوز تسعير الفاتورة بالدولار أو اليورو، لكن مبلغ الضريبة يجب أن يُذكر بالريال السعودي، محوّلًا بسعر الصرف اليومي الذي يحدده البنك المركزي السعودي في تاريخ استحقاق الضريبة [3].

6. تطبيق 15% على بنود خاضعة لنسبة الصفر أو معفاة، أو إغفال البيان الذي يوضح المعاملة غير الأساسية [2].

7. التقريب في كل خطوة. قرّب الضريبة مرة واحدة لكل فئة في الفاتورة، لا في كل رقم وسيط، واجعل السعر الشامل هو المرجع في التجزئة [4].

8. استخدام نسبة 5% القديمة في عقد قائم. الاستثناء الانتقالي الذي سمح لبعض العقود المبرمة قبل 11 مايو 2020 بالبقاء على 5% انتهى في موعد أقصاه 30 يونيو 2021 [1]، فالتوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية اليوم تُحتسب بنسبة 15%.

ما الذي لا تقرره حاسبة الضريبة عنك؟

الحاسبة تجري الحساب فقط. لا تخبرك هل التوريد خاضع للنسبة الأساسية أو لنسبة الصفر أو معفى أو خارج نطاق الضريبة، ولا متى استحقت الضريبة، ولا هل يلزمك التسجيل. هذه الإجابات مكانها نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية وأدلة الهيئة. ويذكر دليل الفواتير رقم التواصل مع الهيئة 19993، ويشرح طريقة طلب قرار تفسيري لمعاملة محددة [3]. وفي حالتك الخاصة راجع الهيئة أو مستشارًا ضريبيًا مرخّصًا.

وإن كنت تنقل أرقام الضريبة من فواتير موردين ممسوحة ضوئيًا، فالأخطاء قد تبدأ من مرحلة القراءة نفسها؛ ويشرح دليلنا عن OCR العربي للملفات الممسوحة كيف تراجع الأرقام المستخرجة قبل أن تصل إلى دفاترك.

خطوتك التالية

افتح جدول بيانات اليوم وابنِ فيه معادلات حاسبة الضريبة الأربع مع الدالة ROUND لمنزلتين عشريتين. اختبرها بأرقام الهيئة (200 ريال ← 26.09 ريالًا، و3,899 ريالًا ← 508.57 ريالات)، ثم مرّر السلال نفسها على نظام نقاط البيع أو الفوترة لديك وقارن النتائج. فإن اختلفت بأكثر من هللة فاسأل مزوّد النظام عن طريقة التقريب. وإن احتاجت منشأتك إلى منطق ضريبي مبني داخل أنظمتها، فدليلنا عن البرنامج الجاهز أو برمجة نظام لشركتك يوضح متى تشتري ومتى تبني، ويمكنك التعرف على O AI (أو إيه آي)، شركة البرمجيات والذكاء الاصطناعي في الخبر، من الصفحة الرئيسية.