برنامج الفواتير الإلكترونية: متطلبات المرحلة الثانية والربط مع فاتورة

أي برنامج فواتير يصلح للمرحلة الثانية يجب أن يصدر الفواتير بصيغة XML، ويختم كل مستند ويربطه بما قبله، ويتصل بمنصة فاتورة لدى الهيئة عبر واجهة برمجة التطبيقات: تُعتمد الفواتير الضريبية قبل وصولها إلى المشتري، وتُشارك المبسطة خلال 24 ساعة. وتطبّق الهيئة المرحلة على مجموعات، وتشمل المجموعة 25 من تجاوزت إيراداته 187,500 ريال.

يتناول هذا الدليل جانب البرنامج: ما الذي يجب أن يؤديه حل المرحلة الثانية، وكيف تعمل المجموعات ومواعيدها، وكيف يتم الربط مع منصة فاتورة، وكيف تختار النظام المناسب. راجعنا كل قاعدة وتاريخ هنا على موقع الهيئة zatca.gov.sa في 14 أكتوبر 2026. وهو معلومات عامة لا استشارة ضريبية أو نظامية؛ وفي حالتك الخاصة اتبع إشعار الهيئة الموجّه إليك أو راجع مستشارًا مرخّصًا.

ما الذي تشترطه المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية السعودية؟

للفوترة الإلكترونية في المملكة مرحلتان. الأولى، مرحلة الإصدار والحفظ، سارية منذ 4 ديسمبر 2021، وتُلزم المكلفين بإصدار الفواتير والإشعارات الضريبية وحفظها عبر حلول إلكترونية مطابقة لمتطلباتها. والثانية، مرحلة الربط والتكامل، بدأت في 1 يناير 2023 وتُطبَّق على مجموعات من المكلفين [1].

وتضيف المرحلة الثانية، كما تصفها الهيئة، ثلاثة أمور: ربط حل الفوترة الإلكترونية لدى المكلف بمنصة فاتورة، وإصدار الفواتير بصيغة محددة، وتضمينها حقولًا إضافية [5]. وعمليًا يحل مساران محل «اطبع وسلّم»:

• الاعتماد للفواتير الضريبية (بين المنشآت غالبًا). يرسل نظامك كل فاتورة إلى منصة فاتورة قبل مشاركتها، فتتحقق منها الهيئة وتضيف ختم التشفير ورمز الاستجابة السريعة، ثم تعيدها معتمدة لترسلها إلى المشتري [3].
• المشاركة للفواتير الضريبية المبسطة (للمستهلكين غالبًا). يختم نظامك الفاتورة بنفسه، ويسلّمها للعميل، ثم يرسلها إلى منصة فاتورة خلال 24 ساعة من إصدارها [2][3].

ويقارن الدليل الإرشادي التفصيلي للهيئة بين المرحلتين متطلبًا متطلبًا [3]:

مراحل ربط الفاتورة الإلكترونية ومواعيد المجموعات حتى 14 أكتوبر 2026

تختار الهيئة كل مجموعة بحسب الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في سنوات مرجعية، وتُبلغ المكلفين قبل موعد ربطهم بستة أشهر على الأقل [1][2]. وتعرض صفحة مراحل التطبيق لدى الهيئة جدول المجموعات صورةً، لذلك أخذنا الصفوف التالية من إعلانات الهيئة لكل مجموعة.

ثلاث ملاحظات تساعدك على قراءة الجدول:

• تكفي سنة واحدة. إن تجاوزت إيراداتك الحد في أي سنة من السنوات المرجعية فأنت ضمن تلك المجموعة، حتى لو انخفضت إيراداتك بعدها [6][10].
• المجموعة 25 هي آخر ما أُعلن. نشرتها الهيئة في 24 يوليو 2026، ولم تظهر بعدها مجموعة جديدة في قائمة أخبارها حين راجعناها في 14 أكتوبر 2026 [10].
• المرحلة الأولى تبقى حتى موعدك. يواصل المكلف تطبيق متطلبات المرحلة الأولى إلى أن يحل تاريخ ربط مجموعته [3]. والتاريخ المعتبر هو ما ورد في إشعار الهيئة إليك، لا في الأخبار الصحفية.

ما الذي يجب أن يؤديه برنامج فواتير في المرحلة الثانية؟

يحدد قرار الفوترة الإلكترونية (الضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية) والدليل التفصيلي للهيئة ما يجب أن يؤديه الحل المطابق [2][3]. استخدم ما يلي قائمةَ متطلبات لأي نظام تشتريه أو تبنيه.

الصيغة والمحتوى

• إصدار الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة بصيغة XML وفق المواصفة الفنية للهيئة، المبنية على معيار UBL 2.1 [2][4].
• إصدار نسخة مقروءة: PDF/A-3 متضمنة ملف XML للفواتير الضريبية، ونسخة مطبوعة أو إلكترونية متفق عليها للفواتير المبسطة [2][3].
• تضمين كل الحقول الإلزامية في الملحق الثاني من القرار، واجتياز قواعد العمل الخاصة بالحقول المشروطة [2].

الأمان وسلامة البيانات

• منح كل فاتورة معرّفًا فريدًا (UUID)، وزيادة عدّاد مقاوم للتلاعب مع كل فاتورة وإشعار [2].
• ربط كل فاتورة بالتي قبلها بوضع تجزئة الفاتورة السابقة فيها، فلا يمكن تغيير ترتيب السلسلة [3].
• في الفواتير المبسطة: حيازة معرّف ختم التشفير (CSID) الصادر عبر بوابة الهيئة، وتوليد مفتاح ختم لا يمكن استخراجه، مع تشفير القرص إذا حُفظ المفتاح برمجيًا [2].
• طباعة رمز الاستجابة السريعة، وهو في الفواتير المبسطة في المرحلة الثانية يحمل تسعة حقول، من اسم البائع ورقمه الضريبي إلى التجزئة والتوقيع والمفتاح العام [2][3].

الاتصال

• الاتصال عبر قناة مشفّرة وموثّقة مثل TLS [2].
• إرسال الفواتير الضريبية فوريًا واستقبال رد الهيئة، ورفع الفواتير المبسطة على دفعات [2].
• مواصلة العمل دون اتصال: حفظ الفواتير في قائمة انتظار ومشاركتها حين يعود الاتصال [2].

الوظائف المحظورة

تعدّ الهيئة أي حل تُفعَّل فيه إحدى هذه الوظائف غير مطابق [2][3]:

ولـ«إلغاء» فاتورة يجب أن يصدر الحل إشعارًا دائنًا ثم فاتورة جديدة، فالحذف غير متاح [3].

منصة فاتورة ليست منصة إصدار الفواتير الإلكترونية: الربط خطوة بخطوة

لا تُكتب الفواتير في منصة فاتورة. فهي بوابة الهيئة لربط وحدات الفوترة الإلكترونية لديك واستقبال بيانات الفواتير، أما الفواتير نفسها فتصدر من حلّك أنت [3]. ويربط الإجراء كل وحدة، كجهاز الكاشير أو النظام المحاسبي، بحسابك الضريبي، وتصف أدلة الهيئة خطواته هكذا [3][11]:

1. تُبلغك الهيئة بمجموعتك وموعد ربطك.
2. سجّل الدخول إلى بوابة فاتورة (fatoora.zatca.gov.sa) ببيانات حسابك في بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة (ERAD)، أي الحساب الذي تستخدمه أصلًا في خدماتها.
3. اختر «ربط جهاز» لكل وحدة تصدر فواتير.
4. أنشئ رمز تحقق لمرة واحدة (OTP) لتلك الوحدة.
5. أدخل الرمز في حل الفوترة الإلكترونية لإتمام ربط الوحدة.
6. تحقق في البوابة من ظهور الوحدة مربوطة، ثم ابدأ إصدار فواتير المرحلة الثانية.

وتتيح البوابة نفسها تجديد معرّف ختم التشفير لأي وحدة أو إلغاءه، وعرض كل الحلول والأجهزة المربوطة [3]. والفرع الجديد أو جهاز الكاشير البديل وحدة جديدة، فأدرج الربط في قائمة إجراءات افتتاح أي فرع.

وقبل التشغيل يستطيع المطورون الاختبار في البيئة التجريبية للهيئة عبر بوابة المطورين للفوترة الإلكترونية [12]. وتصف الهيئة أدواتها بأنها بيئة تجريبية (Sandbox)، وحزمة تطوير برمجيات (SDK)، وأداة تحقق عبر الويب، للتأكد من أن الحل يصدر فواتير مطابقة [3].

الاعتماد والمشاركة في العمل اليومي

ترد منصة فاتورة على كل إرسال، ويبيّن دليل الهيئة ما تفعله مع كل نتيجة [3]:

وتتيح الهيئة خدمة للإبلاغ عن الأعطال والحوادث التي تمنعك من إصدار الفواتير الإلكترونية أو ربطها: تُبلغ عن الحادثة، ثم تُبلغ مرة أخرى عند زوالها، ثم تسارع إلى إصدار فواتير المبيعات التي تمت أثناء العطل وربطها [13][2]. وفي الفواتير المبسطة تبقى مهلة الـ24 ساعة هي الحد الذي يجب مراقبته؛ فإن تعذّرت المشاركة خلالها فدليل الهيئة يتوقع منك إبلاغها عبر النموذج نفسه [3].

كيف تختار برنامج فواتير للمرحلة الثانية: قائمة للمشتري

تنشر الهيئة دليلًا لمزودي الحلول الذين اجتازوا إجراءات التأهيل لديها للمرحلة الأولى أو الثانية. وتصفه بأنه قائمة استرشادية غير ملزمة، ولا يُعد اعتمادًا لأي حل، وتنص على أن المكلف يُعد ملتزمًا بأي حل يستوفي المتطلبات حتى لو لم يكن مزوّده مدرجًا في الدليل [14]. فاجعل الدليل نقطة بداية، ثم اختبر بنفسك.

اطرح على كل مرشح هذه الأسئلة كتابةً:

1. حالة المرحلة الثانية. هل اجتاز الحل تأهيل الهيئة للمرحلة الثانية، وهل يمكنك رؤيته مربوطًا في البيئة التجريبية؟
2. المساران معًا. هل يعتمد الفواتير الضريبية فوريًا ويشارك المبسطة خلال 24 ساعة، بما فيها الإشعارات الدائنة والمدينة؟
3. الوحدات والفروع. كيف تُربط أجهزة الكاشير والفروع والمستخدمون، وكيف يُحفظ التسلسل الواحد لكل وحدة؟
4. العمل دون اتصال. ماذا يحدث للمبيعات عند انقطاع الإنترنت، وكيف تُشارك الفواتير المنتظرة؟
5. التحذيرات والرفض. من يرى ردود منصة فاتورة، ومن يعالج التحذيرات المتكررة؟
6. العربية. هل كل حقل ظاهر مكتوب بالعربية، والإنجليزية ترجمة فقط؟
7. حالاتك الخاصة. فواتير الدفعات المقدمة وتسويتها لاحقًا، والتصدير، والبنود الخاضعة لنسبة الصفر والمعفاة، والفواتير الإجمالية [3].
8. الأرشيف والخروج. هل تستطيع تصدير كل ملفات XML وPDF/A-3 وفق قاعدة التسمية لدى الهيئة (الرقم الضريبي، وتاريخ الإصدار ووقته، ورقم الفاتورة) إن انتقلت إلى مزوّد آخر [2]؟
9. الاستضافة. أين تُحفظ الفواتير، وهل تستطيع الهيئة الوصول إليها للتدقيق؟ يسمح دليل الهيئة بالاستضافة السحابية بشرط إتاحة البيانات لها عبر رابط مباشر [3].
10. معرّفات الختم. كيف تُجدد معرّفات ختم التشفير، ومن في منشأتك يُنبَّه قبل انتهاء أي منها؟

ويعرض دليلنا عن اختيار شركة برمجة في السعودية طريقة لتقييم إجابات المزوّدين المكتوبة قبل مقارنة الأسعار.

هل يوجد برنامج فاتورة إلكترونية مجاني للمرحلة الثانية؟

لم نجد في صفحات الهيئة التي راجعناها في 14 أكتوبر 2026 برنامج فوترة جاهزًا تقدمه للمنشآت. ما تنشره الهيئة هو المواصفات الفنية، وبوابة المطورين وبيئتها التجريبية، ودليل مزودي الحلول، وتطبيق ضريبة القيمة المضافة الذي يقرأ رموز الاستجابة السريعة [3][12][14]. وتؤكد الهيئة كذلك أن النظام السحابي ليس شرطًا، فأي نظام فوترة مقبول ما دام يستوفي المتطلبات [15].

وإن عرض عليك مزوّد خطة مجانية فقيّمها بالقائمة نفسها التي تقيّم بها الخطة المدفوعة. فالخطط المجانية كثيرًا ما تحد عدد الفواتير أو المستخدمين أو الأجهزة، وتظهر أهمية هذه الحدود حين يحتاج كل جهاز كاشير إلى ربط مستقل. واطلب تأكيدًا مكتوبًا بأن الخطة المجانية تشمل الاعتماد والمشاركة والإشعارات الدائنة وتصديرًا كاملًا لأرشيف XML، لأنك ملزم بالاحتفاظ بالفواتير سنوات بعد أن تتغير الخطة أو المزوّد.

أخطاء تُسقط الالتزام بعد التشغيل

• إرسال فاتورة ضريبية قبل اعتمادها. في المرحلة الثانية يُعد الاعتماد شرطًا لصحة الفاتورة ولمشاركتها مع المشتري [3].
• حذف فاتورة صادرة أو تعديلها بدلًا من إصدار إشعار دائن [3].
• تجاوز مهلة الـ24 ساعة لمشاركة الفواتير المبسطة دون إبلاغ الهيئة [3].
• الإصدار من وحدة لم تُربط قط، كجهاز كاشير في فرع جديد [2].
• تغيير تاريخ الجهاز أو وقته، أو إعادة ضبط عدّاد الفواتير [2].
• تجاهل التحذيرات المتكررة. تنص الهيئة على أن استمرار التحذيرات سيخضع للتحقيق [3].

وينص القرار على أن العقوبات الواردة في نظام ضريبة القيمة المضافة تُطبَّق على مخالفات أحكام الفوترة الإلكترونية، وفق تصنيف المخالفات الذي يقرّه مجلس إدارة الهيئة [2].

خطوتك التالية

ابحث عن إشعار الهيئة الخاص بمجموعتك، أو قارن إيراداتك بالحدود الواردة أعلاه. ثم اكتب قائمة بكل وحدة تصدر فواتير اليوم (أجهزة الكاشير، وأنظمة الفروع، والبرنامج المحاسبي)، واطرح الأسئلة العشرة على مزوّد برنامج فواتير لديك، واحجز اختبارًا في البيئة التجريبية قبل موعد ربطك. وإن كان برنامج الفواتير سيتصل بنظام تخطيط موارد أو بأنظمة أخرى لديك، فدليلنا عن البرنامج الجاهز أو برمجة نظام لشركتك يوضح متى تربط ومتى تبني. وO AI (أو إيه آي) شركة برمجيات وذكاء اصطناعي في الخبر، والمزيد عنها في الصفحة الرئيسية. وتصف صفحة نظام ERP وأنظمة الأعمال أنظمة الأعمال التي نبنيها.